Niezamienne tokeny, w skrócie NFT, podbiły świat w ostatnich latach. Te aktywa cyfrowe mogą przybierać różne formy i oferować szereg narzędzi, ale co się dzieje, gdy w grę wchodzą podatki dla posiadaczy NFT?
NFT na przestrzeni lat
W ostatnich latach prawdopodobnie się spotkałeś różne kolekcje NFT jak Bored Ape Yacht Club czy CryptoPunks, które utorowały drogę kolekcjonerskim szaleństwom na rzecz szeregu unikalnych dzieł sztuki. Ewentualnie możesz zacząć zbierać NFT na platformach do gier, takich jak Sorare lub NBA Top Shot.
Istnieje wiele różnych przypadki użycia NFT dostępne już dziś, a ich użyteczność wzrasta tylko ze względu na ich niezamienny charakter. Oznacza to, że w przyszłości nasze NFT mogłyby zapewniać dostęp do treści VIP online lub przybierać formę modnych akcesoriów do internetowych awatarów.
Jeśli chodzi o niezamienne tokeny, potencjał jest prawie nieograniczony. Ale co z kwestiami podatkowymi? Czy NFT są opodatkowane podobnie jak kryptowaluty? A może są one uważane za inne niż Bitcoin, Ethereum i Dogecoin?
Mając to na uwadze, przyjrzyjmy się bliżej opodatkowaniu NFT, jak to działa i jakiej kwoty inwestorzy lub twórcy mogą się spodziewać.
NFT nie zawsze są opodatkowane tak samo jak kryptowaluty
Po pierwsze, ważne jest, aby pamiętać, że Twoje przepisy podatkowe dotyczące NFT będą prawdopodobnie różnić się w zależności od Twojej lokalizacji geograficznej, a podatek, który płacisz, może się znacznie różnić w zależności od miejsca zamieszkania.
W USA IRS zaoferował wytyczne dotyczące opodatkowania kryptowalut, które można znaleźć m.in Zawiadomienie 2014-21 [PDF] i Orzeczenie dotyczące dochodów 2019-24 [PDF]. Niniejsze wskazówki zapewniają również wgląd w sposób zarządzania NFT i należy pamiętać o kilku kluczowych różnicach.
Co najważniejsze, ponieważ NFT nie są wymienne w taki sam sposób jak kryptowaluty, takie jak Bitcoin i Ethereum, wiele niezamiennych tokenów jest uważanych za przedmioty kolekcjonerskie, a nie za kryptowaluty. Jest to główne rozróżnienie i oznacza, że jeśli posiadasz zarówno kryptowaluty, jak i NFT, nie powinieneś uważać ich za te same podmioty.
w marcu 2023 r. potwierdził Urząd Skarbowy [PDF] zamierza opodatkować niektóre NFT jako przedmioty kolekcjonerskie, takie jak dzieła sztuki lub antyki. Gdyby twoje NFT były uważane za przedmioty kolekcjonerskie, tak by było podlega stawce 28%., co oznacza wyższe niż obecne stawki podatku od zysków kapitałowych.
Jednak to, czy Twój NFT zostanie uznany za przedmiot kolekcjonerski, zależy od wyniku „analizy przeglądowej” przeprowadzonej przez IRS, która rozważy, czy token został zdefiniowany w kodzie podatkowym.
Chociaż jasne jest, że IRS musi nadążać za falą nowych przypadków użycia NFT, możemy już ustalili, że NFT, które są zgodne z właściwościami przedmiotów kolekcjonerskich, z większym prawdopodobieństwem zostaną zdefiniowane jako taki:
- Dzieło sztuki
- Antyczny ornament lub meble
- Kamienie szlachetne lub metal
- Monety lub znaczki
- Stary alkohol jak wino
- Każda inna forma własności określona jako przedmiot kolekcjonerski
Oznaczałoby to, że dzieła sztuki kolekcjonerskiej, takie jak Bored Ape Yacht Club lub inne wizualne NFT, mogłyby zostać uznane za kolekcjonerskie i opodatkowane.
Ponieważ są one przeznaczone do kolekcjonowania jako cyfrowe dzieła sztuki, sztuki do kupienia i fotografie giełdy, takie jak OpenSea można uznać za przedmioty kolekcjonerskie, ale kategorie takie jak gry i członkostwo mogą wiązać się z różnymi konsekwencjami podatkowymi.
Podobnie działki wirtualnej ziemi w Metaverse lub innych środowiskach cyfrowych jako NFT nie mogą być uważane za kolekcjonerskie ze względu na ich bardziej złożone poziomy użyteczności i brak obecności w sekcji 408(m)(2) kodeksu podatkowego, dla którego IRS poszukuje wskazówek dotyczących swojego wniosku o NFT.
Dopóki nie zostaną wydane dodatkowe wytyczne, IRS zamierza określić, kiedy NFT jest traktowany jako przedmiot kolekcjonerski, stosując „analizę przeglądową”. Pod analiza przeglądowa, NFT jest traktowany jako przedmiot kolekcjonerski, jeżeli powiązane z nim prawo lub składnik aktywów mieści się w definicji przedmiotu kolekcjonerskiego w rozumieniu przepisów podatkowych kod. Na przykład klejnot jest przedmiotem kolekcjonerskim zgodnie z sekcją 408(m); dlatego NFT, który poświadcza własność klejnotu, jest przedmiotem kolekcjonerskim.
Czy zostaniesz opodatkowany za sprzedaż NFT?
Będziesz opodatkowany za sprzedaż swoich NFT, ale kwota, którą jesteś zobowiązany zapłacić, będzie zależała od twojego położenie geograficzne i czy jesteś oryginalnym twórcą, czy po prostu sprzedajesz swój NFT jako inwestycja.
W większości przypadków sprzedawcy NFT są zobowiązani do zapłaty podatku od zysków kapitałowych od wszelkich osiągniętych zysków. Jednak niektóre narody mają bardziej specyficzne podejście do opodatkowania niezamiennych tokenów, dlatego ważne jest, abyś przeprowadził badania, aby upewnić się, że płacisz odpowiednią kwotę.
Ze względu na funkcjonalność NFT IRS ocenia obecnie, czy NFT można traktować bardziej jako przedmiot kolekcjonerski w poszczególnych przypadkach, do czasu wydania dodatkowych wytycznych. Oznacza to, że po raz kolejny kluczowe znaczenie mają badania.
Jak podatek NFT wpływa na twórców?
Chociaż samo utworzenie NFT nie jest zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu, jego sprzedaż już tak. Oznacza to, że artyści lub twórcy NFT są zobowiązani do płacenia podatków od zysków, które zabierają do domu.
Chociaż zyski te nie są uważane za zyski, stanowią dochód i dlatego podlegają opodatkowaniu według zwykłej stawki podatku dochodowego. Jeśli jesteś samozatrudniony, stawka ta wyniosłaby 15,3% w Stanach Zjednoczonych i dotyczy to nawet sytuacji, gdy otrzymujesz wynagrodzenie w środowisku kryptograficznym peer-to-peer, a nie w transakcji rynkowej.
Warto również zauważyć, że podatek od samozatrudnienia różni się od zwykłych stawek podatku dochodowego od 10% do 37%, a proces prawdopodobnie będzie wymagał ustalenia, ile podlegają Twoje zarobki netto w ciągu roku podatek od samozatrudnienia.
Badania są zawsze kluczowe w opodatkowaniu kryptowalut
Krajobraz regulacyjny otaczający kryptowaluty może zmieniać się w szybkim tempie. Mając to na uwadze, ważne jest, aby nie spocząć na laurach, gdy zrozumiesz, w jaki sposób opodatkowane są twoje NFT.
Należy również pamiętać, że kraj zamieszkania może mieć inne poglądy na opodatkowanie NFT niż IRS. Chociaż sprzedaż NFT w Wielkiej Brytanii podlega opodatkowaniu zysków kapitałowych, może się różnić w innych jurysdykcjach.
Wraz z dojrzewaniem krajobrazu kryptowalut i NFT, zobaczymy większą spójność na rynku. Organy regulacyjne wyjaśnią, w jaki sposób należy opodatkować twoje niezamienne tokeny. Do tego czasu badania powinny być najważniejsze, niezależnie od tego, gdzie kupujesz i sprzedajesz swoje NFT.
